No, montar una Sociedad Limitada (S.L.) mientras se tienen deudas con Hacienda no es un delito por sí solo. Lo que puede ser considerado ilícito es el uso de esa nueva sociedad para ocultar bienes, eludir embargos o continuar una actividad defraudatoria. La clave está en la intención y en las acciones posteriores a la constitución.
1. ¿Es delito montar una S.L. si tienes deudas con Hacienda?
Montar una S.L. estando endeudado con Hacienda no es delito por sí mismo en la mayoría de países. Ni en España, ni en la UE, ni en EE. UU. existe una norma que impida inscribirse como socio o administrador solo por deber tributos. En Perú, por ejemplo, una persona puede constituir empresa aun teniendo deudas con SUNAT, siempre que no haya una orden judicial de impedimento.
Sin embargo, sí se convierte en delito cuando la constitución de la empresa tiene como finalidad:
- Defraudar al Fisco (art. 305 CP español: fraude ≥ 120 000 € por ejercicio)
- Ocultar bienes para evitar embargos (art. 257-258 CP: alzamiento de bienes)
- Trasladar fraudulentamente una actividad a otra empresa (sucesión empresarial fraudulenta)
En estos casos se sanciona la intención de evadir pagos o frustrar derechos de cobro, no el acto formal de crear la sociedad.
2. Base legal sobre el delito fiscal y el alzamiento de bienes
Los países tienen normas distintas, pero muchas coinciden en castigar la simulación o el fraude con penas privativas de libertad. A continuación se presentan algunas de las principales:
| País | Norma | Texto del artículo |
|---|---|---|
| España | Art. 305 CP (delito fiscal) | «El que, por acción u omisión, defraude a la Hacienda Pública por importe superior a 120.000 euros…» |
| España | Art. 257-258 CP (alzamiento) | «El que se alce con sus bienes en perjuicio de sus acreedores será castigado…» |
| Reino Unido | Company Directors Disqualification Act | Regula la inhabilitación de directores que forman nuevas empresas sin pagar deudas previas |
| EE. UU. | 26 USC §7201 (tax evasion) | «Cualquier persona que intente evadir o derrotar cualquier impuesto será culpable de delito grave…» |
| Argentina / LatAm | Códigos penales + art. 173 inc. 15 | «Será reprimido el que, en perjuicio del Fisco, incurra en insolvencia fraudulenta…» |
3. ¿En qué países es delito montar una S.L. si se tiene deudas con la hacienda?
No todos los países castigan de la misma manera constituir una empresa con deudas fiscales. La diferencia radica en si hay fraude o no:
| Delito penal si hay fraude | Solo infracción administrativa |
| España (art. 305 y 257 CP) | España (si solo hay deuda sin intención de ocultar) |
| Reino Unido (Phoenix company fraud) | Francia, Italia, Alemania (constitución legal, embargos posibles) |
| EE. UU. (evasión fiscal con LLC fantasma) | EE. UU. (si hay colaboración con IRS) |
| Brasil, México, Colombia (si hay alzamiento) | Id. (si solo hay deuda, sin maniobras fraudulentas) |
En resumen: abrir una empresa no es delito en sí mismo; lo sancionable es el uso fraudulento de esa figura para perjudicar al Estado o a terceros.
Siete razones por las que montar una S.L. con deudas puede ser delito
Abrir una sociedad mientras se deben impuestos no siempre es ilícito, pero hay motivos por los que puede convertirse en delito penal:
- Protege la recaudación frente a “empresas pantalla”.
- Evita competencia desleal: el moroso arranca de nuevo sin pagar lo que otros sí pagan.
- Cierra la puerta al alzamiento de bienes.
- Desincentiva el Phoenixing: cerrar y abrir otra empresa con mismo fin.
- Refuerza la responsabilidad del administrador ante Hacienda.
- Facilita la acción de acreedores privados perjudicados.
- Se alinea con políticas OCDE contra evasión fiscal.
Penas por fraude al montar una S.L. endeudado
Montar una S.L. con la finalidad de defraudar al Fisco o evadir embargos puede acarrear penas severas. El proceso penal varía según el país:
| País | Pena en prisión | Multa |
| España (delito fiscal) | 1 a 5 años (hasta 6 si hay agravantes) | 1 a 6 veces el monto defraudado |
| España (alzamiento de bienes) | 1 a 4 años | No aplica |
| Reino Unido | Hasta 2 años | Ilimitada |
| EE. UU. | Hasta 5 años | Hasta 250 000 USD |
¿Qué autoridades sancionan este delito?
El fraude fiscal o el uso indebido de una S.L. para evadir pagos es investigado y sancionado por distintas entidades según el país. Estas son algunas:
- España: Agencia Tributaria (AEAT), Fiscalía y Juzgado Penal.
- Reino Unido: Insolvency Service y tribunales civiles y penales.
- EE. UU.: IRS Criminal Investigation y el Departamento de Justicia.
- Latinoamérica: Administraciones Tributarias y fiscalías económicas o anticorrupción.
También pueden actuar en vía administrativa para cobrar la deuda o derivar responsabilidad.
¿Cuándo se excluye la responsabilidad por montar una S.L. con deudas?
En algunos casos, aun teniendo deudas, no se configura delito si hay buena fe y voluntad de pago:
- Hay un plan de pagos o aplazamiento aprobado por Hacienda.
- Se ha declarado concurso voluntario de acreedores.
- Se puede probar que no hay traspaso de bienes ni fraude.
- Se regularizó la deuda antes de una inspección formal.
- Se ha impugnado la deuda en proceso administrativo.
¿Qué hacer si te denuncian por fraude al montar una empresa?
Si te acusan de montar una S.L. con intenciones fraudulentas, sigue estos pasos:
- Contacta un abogado penalista con experiencia fiscal.
- Presenta pruebas de separación patrimonial.
- Negocia un fraccionamiento o pago total para evitar juicio.
- Evita transferencias simuladas entre personas relacionadas.
- Lleva una contabilidad limpia desde el inicio.
¿Cuánto tiempo tienes para ser denunciado por fraude fiscal al crear una S.L.?
El plazo de prescripción varía según el país y la gravedad del delito:
| País / figura | Prescripción |
| España – Delito fiscal básico | 5 años desde fin del plazo de pago voluntario |
| España – Delito agravado (>600 000 €) | 10 años |
| Reino Unido – Director inhabilitado | 3 años para acción civil; 15 para inhabilitación penal |
| EE. UU. – Tax evasion | 6 años |
| México – Fraude fiscal | 5 años desde determinación definitiva |
Nota: El plazo se interrumpe si hay notificación de Hacienda, querella fiscal o admisión judicial del caso.
Conclusión: ¿Se puede ir a la cárcel por abrir una S.L. debiendo a Hacienda?
Montar una S.L. mientras se tienen deudas fiscales no es delito en sí mismo. Pero sí puede llevar a prisión o multas si se demuestra que fue parte de una maniobra para defraudar al Estado o evitar embargos. Lo recomendable es actuar con transparencia, declarar la deuda, pactar un plan de pagos y no usar la nueva empresa para ocultar patrimonio.
Array